Suistimal İnceleme Hizmetleri
Suistimal incelemelerini, mali suçlar ve nitelikli dolandırıcılık soruşturmalarındaki birikimiyle kurucumuz bizzat yönetir; sonuçların kritik olduğu anlarda belirsizliğe yer bırakılmaz.
İlk görüşme gizlidir ve yükümlülük doğurmaz.
Ne zaman Prosecure’a ihtiyaç duyulur?
Hiçbir suistimal bir anda oluşmaz. Faillerin %84'ü önceden en az bir kırmızı bayrak verir. Tek bir ihbar veya tutarsızlık suistimal demek değildir; görmezden gelinen ise büyür.
İhbar veya etik ihlal bildirimi
Çalışan, yönetici, müşteri ya da iş ortağı hakkında ciddi bir bildirim ulaştı.
Finansal veya operasyonel tutarsızlık
Ödeme, stok, satış, satın alma veya muhasebe kayıtlarında açıklanamayan farklılıklar var.
Çalışan–tedarikçi ilişkisi şüphesi
Gizli ortaklık, çıkar çatışması, komisyon veya yönlendirilmiş satın alma ihtimali bulunuyor.
Yetki kötüye kullanımı
Onay süreçleri aşılıyor ya da şirket kaynakları görev amacı dışında kullanılıyor.
Rüşvet veya yolsuzluk iddiası
Usulsüz ödeme, hediye, menfaat veya uygunsuz ilişki şüphesi oluştu.
Delil kaybı riski
Kayıtların silinmesi, değiştirilmesi veya ilgili kişilerin etkilenmesi ihtimali var.
Bu sinyallerden biri tanıdık geliyorsa: durumunuzu gizlilik içinde görüşelim →
Makalemiz: Suistimal bir anda mı oluşur, yoksa ön belirtileri var mıdır?
Şirket içi suistimaller sanıldığından daha yaygın
Şirketler her yıl cirolarının en az %5’ini çalışan kaynaklı suistimal nedeniyle kaybediyor. Türkiye’de tablo farklı değil:
%85
Şirketlerin yaklaşık %85’inde son iki yılda en az bir suistimal vakası tespit edildi.
%35
Şirketlerin yalnızca %35’i suistimal risk değerlendirmesini düzenli aralıklarla yapıyor.
%40
Şirketlerin yaklaşık %40’ında toplam suistimal etkisi 5 milyon TL ve üzerinde.
%50
Vakaların yalnızca %50’si ilk bir yıl içinde tespit ediliyor.
Kaynaklar: ACFE, Occupational Fraud 2026 — Report to the Nations · PwC Türkiye & TEİD, Türkiye Suistimal Araştırması 2026
Suistimalde en büyük risk geç fark edilmesidir.
Bir vaka ortalama on iki ay fark edilmiyor. İlk altı ayda yakalanan vakada kayıp 40 bin dolar; beş yılı aşanda 1,1 milyon doların üzerinde. Bu sürede kayıtlar değişir, tanıklar soğur, delil zayıflar — sonrasında disiplin ve dava kararları savunulamaz.
Peki şirketiniz bu risklere ne kadar hazırlıklı?Suistimal Risk Simülatörü™
Altı risk alanında 0–100 skor: baskı, fırsat ve rasyonalizasyon (ACFE suistimal üçgeni); süreç ve kayıt, çıkar çatışması, uyum ve yönetişim.
Soru yalnızca “kurumda suistimal var mı?” değil; kurumsal yapının suistimale ne ölçüde açık olduğudur. 21 soruluk ön değerlendirme, kritik risk göstergelerini görünür kılar.
21 soru
Yapılandırılmış değerlendirme
~5 dakika
Hızlı ön değerlendirme
Ön risk analizi
Uzman çalışmasına başlangıç
✓ACFE prensiplerine uyumlu · ~5 dakika · indirilebilir PDF rapor
Simülatör bir soruşturmanın yerini almaz; uzman incelemesi gerektirebilecek risk alanlarının ön değerlendirilmesine yardımcı olur.
İlk adımlar kritiktir.
Güven önemlidir; ama bir kontrol mekanizması değildir. Şüphe oluştuğunda ilk kararlar, bulguların savunulabilirliğini belirler.
Delilleri koruyun
İlgili belge, cihaz, sistem kaydı ve yazışmaların silinmesini veya değiştirilmesini önleyin.
Bilgi akışını sınırlayın
İddiayı gereksiz biçimde yaymayın; ilgili kişileri erken aşamada uyarmayın.
Bağımsız kapsam belirleyin
İncelemenin amacı, yetkisi, bilgi kaynakları ve karar mekanizması netleştirilsin.
Makalemiz: Güven bir kontrol mekanizması mıdır?
İncelemeyi nasıl yürütüyoruz?
Her inceleme iddianın niteliğine ve şirketin yapısına göre planlanır. Amaç iddiayı doğrulamak değil; yönetimin ve hukuk danışmanlarının kullanabileceği, gerektiğinde disiplin ve hukuk süreçlerine dayanak oluşturabilecek bulguları ortaya koymaktır.
Gizli ön değerlendirme
İddianın niteliği, mevcut bilgiler, devam eden zarar ve delil kaybı riskleri değerlendirilir.
ÇıktıÖn değerlendirme notu
Kapsam ve inceleme planı
Amaç, yetki, öncelikler, bilgi kaynakları, çalışma adımları ve raporlama hattı belirlenir.
ÇıktıKapsam ve gizlilik protokolü
Delillerin korunması ve analizi
Belge, veri, kayıt ve cihazların bütünlüğü korunur; finansal ve operasyonel bağlantılar incelenir.
ÇıktıDelil zinciri kaydı
Bilgi alma ve doğrulama
İlgili kişilerle planlı görüşmeler yapılır; beyanlar, belgeler ve işlemler çapraz olarak test edilir.
ÇıktıGörüşme ve doğrulama tutanakları
Raporlama ve aksiyon planı
Doğrulanmış bulgular, riskler, kontrol zafiyetleri ve uygulanabilir öneriler yönetime sunulur.
ÇıktıYönetim raporu ve aksiyon planı
İnceleme sonunda ne sunuyoruz?
Rapor olayın niteliğine göre şekillenir; her durumda yönetimin ne olduğunu, etkisini ve atılabilecek adımları açıkça görebilmesi hedeflenir.
Bulgular dava veya tahkime taşınacaksa: Dava Desteği
- Yönetici özeti ve doğrulanmış temel bulgular
- Olay kronolojisi ile ilgili kişi ve işlem bağlantıları
- İncelenen belge, veri ve bilgi kaynaklarının kapsamı
- Finansal ve operasyonel etkinin değerlendirilmesi
- Kontrol zafiyetleri ve sistemsel risk alanları
- Disiplin, hukuk ve yönetim kararlarını destekleyen bulgu çerçevesi
- Tekrarı önlemeye yönelik uygulanabilir iyileştirme önerileri
Suistimal incelemesi mi, iç denetim mi?
Biri diğerinin yerine geçmez. Fark yetkinlikte değil; soruda, dayanakta ve konumdadır.
Sistemin sorusu.
Olayın sorusu.
Amaç
İç denetim, bağımsız ve objektif bir güvence faaliyetidir; kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerinin ne ölçüde etkili işlediğini değerlendirir.
Suistimal incelemesi tek bir iddiayı delille sonuca bağlar: olayın nasıl geliştiğini, kimlerin dahil olduğunu ve zararın boyutunu ortaya koyar. İnceleme ilk emareyle başlar, dosya karara elverişli hâle gelince biter.
Dayanak
İç denetim risk esaslı yıllık plana dayanır; kapsam baştan belirlenir, süreçler örneklemle incelenir.
Suistimal incelemesi resmî bir ihbar beklemez; ayrı ayrı bakıldığında sıradan görünen olguların bir arada suistimal kanaati uyandırması da incelemeyi başlatır. Aynı ölçüt sınırı da çizer: gerekçesi gösterilemeyen adım atılmaz, dayanak her adımda yeniden tartılır.
Bakış açısı
İç denetim bulgusunu sürece ve kontrol zafiyetine bağlar; kişinin kastını aramak güvence görevinin konusu değildir.
Suistimal incelemesi lehe ve aleyhe delilleri eşit çabayla toplar; aradığı maddi gerçektir. Tek yönlü toplanan delil kuşkuya yer bırakmayacak kesinliğe ulaşmaz; iki yönlü çalışma hem o kesinliğin hem tarafsızlığın koşuludur. İddianın doğrulanmaması da bir sonuçtur; haksız bir disiplin kararı böyle önlenir.
Kanıt eşiği
İç denetim için kontrolün işleyişine ilişkin makul güvence yeterlidir; delil zinciri kaydı tutmak bu görevin gereği değildir.
Suistimal incelemesi her dosyayı bir idari karar ve yargılamayla sonuçlanabileceği yaklaşımıyla yürütür; delil ilk temas anından itibaren bu yaklaşıma göre toplanır, saklanır ve kayda geçer. Hukuki açıdan bulgular delil başlangıcı niteliğindedir.
Konum
İç denetim işlevsel olarak yönetim kuruluna ya da denetim komitesine, idari olarak üst yönetime bağlıdır. Kendi raporlama hattını incelemesi yasak değildir; mesleki standartlar bunu objektifliğin zedelenmesi sayar, beyan edilmesini ve güvence önlemiyle yönetilmesini ister.
Suistimal incelemesi bu hattın dışından yürütüldüğünde aynı zedelenme söz konusu olmaz; iddia üst yönetimi ya da iç denetimin kendisini işaret ettiğinde konum belirleyici olur.
Sıra
İç denetimin fark ettiği tutarsızlık çoğu zaman incelemenin başlangıcıdır; incelemenin ortaya çıkardığı zafiyet de denetimin sıradaki konusu olur. Hangisinin sırası olduğunu, cevabın nerede savunulacağı belirler.
Soruşturma kökenli. Delile dayalı. Karar odaklı.
Karmaşık iddiaları yalnızca kontrol perspektifiyle değil; soruşturma disiplini, risk analizi ve yönetim kararı açısından birlikte ele alıyoruz.
Dosyanın sorumlusu, adını bildiğiniz bir kişidir.
Hasan Alsancak — Mali Suçlar ve Nitelikli Dolandırıcılık Büro Amiri (EGM, 1992–2002), FBI National Academy 205. dönem. 30+ yıl kariyer, 2014’ten beri Prosecure. Kapsamı birlikte belirler, görüşmeleri yönetir, raporu imzalar.
Her şüphe aynı sonuca çıkmaz.
Bağımsız incelemenin amacı gerçeği ortaya çıkarmaktır; bulgu iddiayı doğrulayabilir, çürütebilir ya da nedenin başka yerde olduğunu gösterebilir.
Yurt dışı operasyondaki ödeme ve tedarik ağı ortaya çıkarıldı
Belge incelemesi, veri analizi ve çalışan görüşmeleri birlikte yürütüldü; ilgili kişiler, kullanılan yöntem ve finansal etki doğrulanabilir bulgularla ortaya kondu.
Vakayı inceleyin → İddia doğrulanmadıCiddi bir ihbarın gerçek dışı olduğu belirlendi
Finansal kayıtlar, pazar koşulları ve yönetim kararları birlikte incelendi. İddiaların desteklenmediği görülerek hatalı disiplin ve yönetim kararlarının önüne geçildi.
Vakayı inceleyin → Operasyonel neden tespit edildiKayıt tutarsızlığının suistimal kaynaklı olmadığı doğrulandı
Kayıt farklılıkları ve saha koşulları incelendi; farkın suistimale değil operasyonel ve dönemsel etkilere dayandığı belirlendi.
Vakayı inceleyin →Gizlilik nedeniyle örneklerde şirket, sektör, kişi, tutar ve ülke bilgileri paylaşılmamış; olaylar anonimleştirilmiş ve özetlenmiştir.
Benzer bir durumla karşı karşıyaysanız: durumunuzu gizlilik içinde görüşelim →
Suistimal şüphesi çoğu zaman tek başına gelmez.
İnceleme sırasında iş ortağı, varlık ya da dava boyutu ortaya çıkabilir.
Üçüncü Taraf Risk Yönetimi
Şirket, ortak ve kilit kişilere ilişkin riskleri karar öncesi doğrulayın; tedarikçinin tedarikçisini de.
Hizmeti inceleyin →
Malvarlığı Araştırması
Alacak tahsilatı ve dava öncesi varlıkları, bağlantıları ve gizleme yapılarını araştırın.
Hizmeti inceleyin →
Dava Desteği
Uyuşmazlık, tahkim ve dava süreçleri için ilişki haritası, olay kronolojisi ve kaynak matrisiyle savunulabilir bulgular.
Hizmeti inceleyin →Doğru işe alım, suistimali önlemenin ilk adımıdır: Özgeçmiş Doğrulama · Personelini Tanı™
Prosecure hakkında: Hakkımızda · Kurucu
Suistimal incelemesi hakkında merak edilenler
Sürecin kapsamı, gizlilik yaklaşımı ve olası çıktıları hakkında temel sorular.
Suistimal incelemesi nedir?
Suistimal incelemesi ile iç denetim arasındaki fark nedir?
Suistimal iddiaları neden bağımsız uzmanlar tarafından incelenmelidir?
Bir suistimal iddiası ortaya çıktığında ilk adım ne olmalıdır?
İnceleme sırasında gizlilik nasıl korunur ve kimler bilgilendirilir?
Hangi belge, kayıt ve veriler incelenebilir?
Suistimal incelemesi ne kadar sürer?
İnceleme bulguları disiplin ve hukuk süreçlerinde kullanılabilir mi?
Bir şüpheyi incelememenin maliyeti nedir?
Nasıl başlarız?
Üç adım: gizli bir görüşme, kısa bir ön değerlendirme, birlikte belirlenen kapsam. Bağlayıcılık ancak kapsam onaylandığında başlar.
İlk görüşme gizlidir ve yükümlülük doğurmaz; bir iş günü içinde dönüş yapılır.
- 1 · Gizli ilk görüşme — Durumu ve aciliyeti dinleriz; devam eden zarar veya delil kaybı riski varsa öncelik verilir.
- 2 · Ön değerlendirme notu — İddianın niteliği, mevcut bilgiler ve riskler değerlendirilir; kapsam önerisi sunulur.
- 3 · Kapsam ve başlangıç — Amaç, yetki, bilgi kaynakları ve raporlama hattı birlikte belirlenir; inceleme başlar.