هل الإساءة صدفة أم فرصة يتم خلقها؟

هل الإساءة صدفة أم فرصة يتم خلقها؟
الإساءة هي مسألة إيجاد أو خلق فرصة: إذا كانت هناك فرصة، أو يمكن خلقها، فسيكون هناك دائمًا شخص/أشخاص يستغلونها.
حسن ألسانجاك

قد يبدو كل شيء على ما يرام في شركتك اليوم.
لكن في مكان ما، موظف، أو مورد، أو ربما مدير، ينتظر بهدوء شيئاً واحداً:
عملية موافقة ضعيفة…
توقيع فارغ…
تفويض غير محدد… تفويض غير محدد…

لا يبدأ الاحتيال في كثير من الأحيان بـ ”شخص سيئ”؛ بل يبدأ بفرصة متاحة.
والبحث واضح: إذا لم تكن هناك فرصة، فغالبًا ما يفشل المحتال المتعمد في التصرف (Schuchter & Levi، 2016؛ Schuchter & Levi، 2015؛ Suh et al., 2019؛ Othman & Othman، 2025).

جوهر سوء السلوك رؤية الفرصة أو خلقها عمداً

يتحدث مثلث كريسي الشهير للاحتيال عن ثلاثة عناصر رئيسية: الضغط، والفرصة، والترشيد (Schuchter & Levi، 2016؛ ووارومي وآخرون، 2025؛ سالوجا وآخرون,
قد يكون لديك نقص في المال (الضغط) وفكرة ”أنا أستحقه بالفعل” (الترشيد)؛
ولكن غالبًا ما لا يمكن ارتكاب الاحتيال دون وجود رقابة ضعيفة أو سلطة غير خاضعة للرقابة أو ثغرة (شوختر وليفي، 2016؛ زوبيري ومزينزي، 2019؛ سوه وآخرون، 2019؛ كاجياس وآخرون، 2021).

وفي الواقع، تؤكد المقابلات الميدانية والدراسات التجريبية على حد سواء على أن الفرصة شرط أساسي عالمي لجميع جرائم ذوي الياقات البيضاء (Schuchter & Levi، 2016؛ Schuchter & Levi، 2015).

تُظهر دراسة عن احتيال الموظفين والمديرين في تنزانيا أن العامل المؤهب في غالبية الحالات هو ضعف بيئة الرقابة وعدم كفاية أنشطة الرقابة وفرصة التعاون (Zuberi & Mzenzi، 2019).
تُظهر الأبحاث في الشركات التي تسيطر عليها الدولة أنه حتى لو كانت الإجراءات على الورق، فإن مخاطر سوء السلوك تكون عالية جدًا عندما تكون هناك ثغرات تخلق فرصًا (على سبيل المثال، القواعد التي يتم الالتفاف عليها، والعمليات التي يتم التغاضي عنها) (هاشم وآخرون، 2020).
في دراسة أجريت في البنوك الإسلامية، وجد أن احتمالية الاحتيال تزداد بشكل كبير عندما تتوافر الفرص والموظفين ”القدرة” على ارتكاب الاحتيال، بينما يكون الضغط والترشيد أقل تحديدًا (عثمان وعثمان، 2025).

وبعبارة أخرى: سوء السلوك هو اختبار للفرصة بقدر ما هو اختبار للشخصية. وبمجرد أن توفر المنظمة تلك الفرصة، تبدأ اللعبة.

المحتال ”قريب منك” لأن الفرصة تأتيه من الداخل

تُظهر المقابلات المتعمقة مع المجرمين ذوي الياقات البيضاء أن معظم الجناة يخلقون الفرص من خلال الاستفادة من العمليات القائمة داخل الشركة أو توسيع نطاقها (Schuchter & Levi، 2016؛ Schuchter & Levi، 2015).

تركيز القوى في شخص واحد,
يبقى الفصل بين الواجبات على الورق,
تجاوز آليات الموافقة بحكم الواقع,
القواعد التي تم ”تخفيفها” عمداً من قبل الإدارة من وقت لآخر…

وعلاوة على ذلك، فهم يعرفون بالضبط أين يستخدمون مناصبهم ومهاراتهم لكسر النظام (شوشتر وليفي، 2015؛ كالوفيا، 2020).

تُظهر الأبحاث أن كبار المديرين التنفيذيين الذين يرتكبون سوء السلوك أفادوا بأن ”دفع الحدود التنظيمية إلى أقصى حد” واختبار الخط القانوني-غير القانوني باستمرار أصبح نوعًا من ”اللعبة” ومصدرًا للأدرينالين بالنسبة لهم (شوشتر وليفي، 2015).
لذا، فهم لا ينتظرون الفرصة فقط؛
البعض منهم يصممون الفرص بنشاط.

تقليل الفرص هو الطريقة الأكثر فعالية للحد من إساءة الاستخدام

تتحدث الأدبيات بالأرقام وليس بالخطب الرنانة:

أظهرت دراسة أُجريت على 395 موظفًا في القطاع المالي في كوريا الجنوبية أن آليات الرقابة الداخلية الفعالة التي تقلل من الفرص تقلل بشكل كبير من احتمالية حدوث الاحتيال (Suh et al., 2019).
- نقطة مثيرة للاهتمام: من الأهمية بمكان ليس فقط إظهار أن عددًا كبيرًا من الضوابط ”موجودة”، ولكن كيفية تشغيل هذه الضوابط (جودتها) (Suh et al., 2019).
وتكشف الدراسة نفسها أنه كلما زاد تصور تجاوز الضوابط من قبل الإدارة (”تجاوز الإدارة”)، تزداد أيضًا حوادث الاحتيال في المؤسسة (Suh et al., 2019).
وتكشف نماذج الاحتيال الماسية والنماذج المماثلة أن الشركات التي تقلل من فرصالاحتيال وقدراتهاعلى وجه الخصوص يمكن أن تقلل من حالات الاحتيال (وارومي وآخرون، 2025؛ عثمان وعثمان، 2025؛ سالوجا وآخرون، 2021).

باختصار:
إن أقوى استثمار لمكافحة الاحتيال هو تغيير ”بنية الفرص”.

مرآة للشركات: ما هي الفرص التي تخلقها عن غير قصد؟

تصنّف الأبحاث مجالات الفرص الداخلية إلى ثلاث مجموعات (زوبيري ومزينزي، 2019؛ سوه وآخرون، 2019؛ عثمان وعثمان، 2025؛ كاجياس وآخرون، 2021؛ غفور وآخرون، 2019):

بيئة رقابة ضعيفة
- السياسات غير المتوافقة مع نبرة الإدارة (”نبرة في القمة”),
- ضغوط الأداء التي لا تدعم الثقافة الأخلاقية,
- ”إذا كانت هناك نتيجة، فإننا لا ننظر إلى الطريقة” الرسائل.
ثغرات الرقابة الداخلية والرقابة الداخلية
- عدم الفصل بين الواجبات,
- عدم وجود تدقيق مستقل وفعال,
- ”الاستثناءات” المتكررة التي تقوم بها الإدارة.
مجالات الفرص على مستوى الإدارة ومجلس الإدارة
- ضعف مجلس الإدارة المستقل ولجنة التدقيق,
- الافتقار إلى الهياكل المستقلة والمتنوعة (خاصةً وجود عضوات) لتوفير رقابة فعالة (غفور وآخرون، 2019).

عندما تطبق هذا الجدول على شركتك الخاصة، يمكن أن تصل إلى نقطة مؤلمة:
غالبًا ما لا يكون سوء السلوك ناجمًا عن عوامل خارجية بل عن عيوب تصميم المؤسسة نفسها.

إذا لم تتح لك الفرصة، يفشل معظم المحتالين

تؤكد المراجعات الحديثة والدراسات الميدانية مرارًا وتكرارًا الثالوث الكامن وراء حالات الاحتيال: الضغط والفرصة والتبرير (شوشتر وليفي، 2016؛ زوبيري ومزينزي، 2019؛ سوه وآخرون، 2019؛ ورومي وآخرون، 2025؛ كاجياس وآخرون، 2021).
لا يمكنك القضاء تمامًا على الضغوط والأعذار؛
ولكن يمكنك تضييق الفرصة بشكل كبير.

من خلال جعل عناصر التحكم تعمل بالفعل,
من خلال جعل التجاوز الإداري شبه مستحيل,
من خلال تأمين الفصل بين الواجبات وضمان عدم تركّز الصلاحيات الحاسمة في يد واحدة,
من خلال جعل مجلس الإدارة ولجان التدقيق مستقلة وفعالة حقًا (سوه وآخرون، 2019؛ عثمان وعثمان، 2025؛ كاجياس وآخرون، 2021؛ غفور وآخرون، 2019؛ سالوجا وآخرون، 2021).

خلاصة القول”الاحتيال هو مسألة إيجاد فرصة أو خلقها.”
المحتالون ينتظرون ثغرة في أقرب منطقة إليك.

لذا فإن السؤال الحقيقي هو:
ما هي نقطة الضعف أو العملية الضعيفة أو ”الاستثناءات المهملة” في مؤسستك
التي أصبحت الآن الفرصة التي تنضج بهدوء لقضية الاحتيال الكبرى في الغد؟

المراجع

Schuchter, A., & Levi, M. (2016). إعادة النظر في مثلث الاحتيال. Security Journal, 29, 107-121 . https://doi.org/10.1057/sj.2013.1.

Zuberi, O., & Mzenzi, S. (2019). تحليل احتيال الموظفين والإدارة في تنزانيا. مجلة الجريمة المالية. https://doi.org/10.1108/jfc-01-2018-0012

Hashim, H., Salleh, Z., Shuhaimi, I., & Ismail, N. (2020). مخاطر الاحتيال المالي: منظور إداري. مجلة الجريمة المالية. https://doi.org/10.1108/jfc-04-2020-0062

Schuchter, A., & Levi, M. (2015). ما وراء مثلث الاحتيال: المحتالون من النخبة السويسرية والنمساوية. Accounting Forum, 39, 176 – 187. https://doi.org/10.1016/j.accfor.2014.12.001

Suh, J., Nicolaides, R., & Trafford, R. (2019). تأثيرات تقليل الفرص وعوامل خطر الاحتيال على حدوث الاحتيال المهني في المؤسسات المالية. International Journal of Law, Crime and Justice. https://doi.org/10.1016/j.ijlcj.2019.01.002

Waromi, J., Rofingatun, S., & Nababan, D. (2025). التحليل المنهجي لتطبيق نظرية مثلث الاحتيال في الكشف عن الاحتيال المحاسبي: A LITERATATURE REVIEW OF LITERATURE OF PRESSURE PRESSIONATION, OPPORTUNITY, AND RITRationalISATION. https://doi. org/10.31539/costing.v8i3.15905

Othman, N., & Othman, I. (2025). العلاقة بين عوامل مخاطر الاحتيال وحوكمة الشركات الإسلامية والاحتيال المهني في الصناعة المصرفية الإسلامية. حوكمة المخاطر والرقابة: الأسواق والمؤسسات المالية. https://doi.org/10.22495/rgcv15i2p6

Kagias, P., Cheliatsidou, A., Garefalakis, A., Azibi, J., & Sariannidis, N. (2021). مثلث الاحتيال – نهج بديل. مجلة الجريمة المالية. https://doi.org/10.1108/jfc-07-2021-0159

Kalovya, O. (2020). محددات خسائر الاحتيال المهني: الجناة والضحايا ورؤى من نظرية الاحتيال. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-10-2019-0136

Ghafoor, A., Zainudin, R., & Mahdzan, N. (2019). العوامل المؤدية إلى احتيال الشركات في الأسواق الناشئة: حالة الشركات الخاضعة لإجراءات الإنفاذ في ماليزيا. Journal of Business Ethics, 1-22. https://doi.org/10.1007/s10551-018-3877-3

Saluja, S., Aggarwal, A., & Mittal, A. (2021). فهم نظريات الاحتيال والتقدم بنموذج النزاهة. مجلة الجريمة المالية. https://doi.org/10.1108/jfc-07-2021-0163