Missbrauch ist eine Frage der Suche nach oder der Schaffung einer Gelegenheit und nicht der Absicht: Wenn es eine Gelegenheit gibt, gibt es immer jemanden, der sie ausnutzt.

Missbrauch ist eine Frage der Suche nach oder der Schaffung einer Gelegenheit und nicht der Absicht: Wenn es eine Gelegenheit gibt, gibt es immer jemanden, der sie nutzen wird.

In Ihrem Unternehmen scheint heute alles in Ordnung zu sein.
Aber irgendwo wartet ein Angestellter, ein Lieferant, vielleicht ein Manager im Stillen auf eine Sache:
Ein schwaches Genehmigungsverfahren…
Eine leere Unterschrift…
Eine ungeprüfte Genehmigung…

Betrug beginnt oft nicht mit einer „bösen Person“, sondern mit einer offen gelassenen Gelegenheit.
Und die Forschung ist eindeutig: Wenn es keine Gelegenheit gibt, wird selbst der vorsätzliche Betrüger oft nicht aktiv (Schuchter & Levi, 2016; Schuchter & Levi, 2015; Suh et al., 2019; Othman & Othman, 2025).

Der Kern des Fehlverhaltens: Erkennen oder absichtliches Schaffen der Gelegenheit

Das berühmte Betrugsdreieck von Cressey spricht von drei Schlüsselelementen: Druck, Gelegenheit, Rationalisierung (Schuchter & Levi, 2016; Waromi et al., 2025; Saluja et al,
Sie haben vielleicht einen Geldmangel (Druck) und den Gedanken „Ich verdiene es eigentlich“ (Rationalisierung);
aber ohne schwache Kontrolle, unkontrollierte Autorität oder Schlupflöcher ist es oft nicht möglich, Betrug zu begehen (Schuchter & Levi, 2016; Zuberi & Mzenzi, 2019; Suh et al., 2019; Kagias et al., 2021).

In der Tat betonen sowohl Feldinterviews als auch empirische Studien, dass Gelegenheit eine universelle Voraussetzung für alle Wirtschaftskriminalität ist (Schuchter & Levi, 2016; Schuchter & Levi, 2015).

• Eine Studie über Betrug durch Mitarbeiter und Manager in Tansania zeigt, dass der prädisponierende Faktor in der Mehrzahl der Fälle ein schwaches Kontrollumfeld, unzureichende Kontrolltätigkeiten und die Möglichkeit zur Zusammenarbeit ist (Zuberi & Mzenzi, 2019).
• Untersuchungen in staatlich kontrollierten Unternehmen zeigen, dass selbst wenn die Verfahren auf dem Papier stehen, das Risiko von Fehlverhalten sehr hoch ist, wenn es Schlupflöcher gibt, die Möglichkeiten schaffen (z.B. Regeln, die gebogen werden, Prozesse, die geduldet werden) (Hashim et al., 2020).
• In einer Studie, die in islamischen Banken durchgeführt wurde, wird festgestellt, dass die Wahrscheinlichkeit von Betrug deutlich zunimmt, wenn Gelegenheiten und Mitarbeiter die „Fähigkeit“ haben, Betrug zu begehen, während Druck und Rationalisierung weniger ausschlaggebend sind (Othman & Othman, 2025).

Mit anderen Worten: Fehlverhalten ist ebenso ein Test der Gelegenheit wie ein Test des Charakters. Sobald die Organisation diese Gelegenheit bietet, beginnt das Spiel.

Der Betrüger ist „in Ihrer Nähe“, denn die Gelegenheit ergibt sich von innen

Ausführliche Interviews mit Wirtschaftskriminellen zeigen, dass die meisten Täter Möglichkeiten schaffen, indem sie bestehende Prozesse innerhalb des Unternehmens nutzen oder ausdehnen (Schuchter & Levi, 2016; Schuchter & Levi, 2015).

• Die Konzentration von Macht in einer Person,
• Die Aufgabentrennung bleibt auf dem Papier,
• De facto Umgehung von Genehmigungsmechanismen,
• Regeln, die von Zeit zu Zeit von der Geschäftsleitung absichtlich „gelockert“ werden…

All dies sind ruhige Reifungschancen für eine wohlmeinende Person.
Außerdem wissen sie genau, wo sie ihre Position und ihre Fähigkeiten einsetzen können, um das System zu durchbrechen (Schuchter & Levi, 2015; Kalovya, 2020).

Untersuchungen zeigen, dass leitende Angestellte, die Fehlverhalten begehen, berichten, dass das „Ausreizen der organisatorischen Grenzen bis zum Maximum“ und das ständige Austesten der Grenze zwischen Legalität und Illegalität für sie zu einer Art „Spiel“ und einer Adrenalinquelle geworden ist (Schuchter & Levi, 2015).
Sie warten also nicht nur auf eine Gelegenheit;
einige gestalten aktiv Gelegenheiten.

Der effektivste Weg, Missbrauch zu unterbinden, ist die Minimierung der Möglichkeiten

Die Literatur spricht eher mit Zahlen als mit Rhetorik:

• Eine Studie mit 395 Angestellten im südkoreanischen Finanzsektor zeigt, dass wirksame interne Kontrollmechanismen, die die Chancen verringern, die Wahrscheinlichkeit von Betrug deutlich reduzieren (Suh et al., 2019).
  • Ein interessanter Punkt: Es ist wichtiger, nicht nur zu zeigen, dass eine große Anzahl von Kontrollen „existiert“, sondern wie diese Kontrollen durchgeführt werden (ihre Qualität) (Suh et al., 2019).
• Dieselbe Studie zeigt, dass mit zunehmender Wahrnehmung der Umgehung von Kontrollen durch das Management („management override“) auch die Betrugsvorfälle im Unternehmen zunehmen (Suh et al., 2019).
• Der Betrugsdiamant und ähnliche Modelle zeigen, dass vor allem Unternehmen, die Möglichkeiten und Kapazitätenreduzieren, Betrugsfälle verringern können (Waromi et al., 2025; Othman & Othman, 2025; Saluja et al., 2021).

Kurz gesagt:
Die wirksamste Investition zur Betrugsbekämpfung ist die Änderung der „Gelegenheitsarchitektur“.

Ein Spiegel für Unternehmen: Welche Chancen schaffen Sie ungewollt?

Die Forschung kategorisiert interne Chancenbereiche in drei Blöcke (Zuberi & Mzenzi, 2019; Suh et al., 2019; Othman & Othman, 2025; Kagias et al., 2021; Ghafoor et al., 2019):

1. Schwaches Kontrollumfeld
   • Richtlinien, die nicht mit dem Ton des Managements („tone at the top“) vereinbar sind,
   • Leistungsdruck, der eine ethische Kultur nicht unterstützt,
   • „Wenn es ein Ergebnis gibt, sehen wir uns die Methode nicht an“ Meldungen.
2. Interne Kontroll- und Überwachungslücken
   • Fehlende Trennung der Aufgaben,
   • Fehlen einer unabhängigen und effektiven Prüfung,
   • Häufige „Ausnahmen“ durch das Management.
3. Chancen auf Management- und Vorstandsebene
   • Schwacher unabhängiger Vorstand und Prüfungsausschuss,
   • Mangel an unabhängigen und vielfältigen Strukturen (insbesondere die Anwesenheit weiblicher Mitglieder), um eine effektive Aufsicht zu gewährleisten (Ghafoor et al., 2019).

Wenn Sie diese Tabelle auf Ihr eigenes Unternehmen anwenden, können Sie an einen schmerzhaften Punkt kommen:
Fehlverhalten wird oft nicht durch externe Faktoren, sondern durch die eigenen Konstruktionsfehler der Organisation begünstigt.

Wenn Sie die Gelegenheit nicht nutzen, scheitern die meisten Betrüger.

Jüngste Übersichten und Feldstudien bestätigen immer wieder den Dreiklang, der hinter Betrugsfällen steht: Druck, Gelegenheit, Rationalisierung (Schuchter & Levi, 2016; Zuberi & Mzenzi, 2019; Suh et al., 2019; Waromi et al., 2025; Kagias et al., 2021).
Sie können Druck und Ausreden nicht vollständig beseitigen;
aber Sie können die Gelegenheit dramatisch einschränken.

• Indem Sie die Kontrollen tatsächlich funktionieren lassen,
• Indem Sie eine administrative Aufhebung praktisch unmöglich machen,
• Indem wir die Trennung der Aufgaben sicherstellen und dafür sorgen, dass kritische Befugnisse nicht in einer Hand konzentriert werden,
• Indem wir den Vorstand und die Prüfungsausschüsse wirklich unabhängig und effektiv machen (Suh et al., 2019; Othman & Othman, 2025; Kagias et al., 2021; Ghafoor et al., 2019; Saluja et al., 2021).

Die Quintessenz: „Beim Betrug geht es darum, eine Gelegenheit zu finden oder zu schaffen.“
Betrüger warten auf ein Schlupfloch in Ihrer unmittelbaren Nähe.

Die eigentliche Frage lautet also:
Welche Schwachstelle, welcher schwache Prozess oder welche „übersehene Ausnahme“ in Ihrer Organisation
wird jetzt zur leise reifenden Gelegenheit für den großen Betrugsfall von morgen?

Referenzen

Schuchter, A., & Levi, M. (2016). Das Betrugsdreieck revisited. Security Journal, 29, 107-121. https://doi.org/10.1057/sj.2013.1

Zuberi, O., & Mzenzi, S. (2019). Analyse von Mitarbeiter- und Managementbetrug in Tansania. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-01-2018-0012

Hashim, H., Salleh, Z., Shuhaimi, I., & Ismail, N. (2020). Das Risiko von Finanzbetrug: eine Managementperspektive. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-04-2020-0062

Schuchter, A., & Levi, M. (2015). Jenseits des Betrugsdreiecks: Schweizer und österreichische Elitenbetrüger. Accounting Forum, 39, 176 – 187. https://doi.org/10.1016/j.accfor.2014.12.001

Suh, J., Nicolaides, R., & Trafford, R. (2019). Die Auswirkungen der Verringerung von Gelegenheits- und Betrugsrisikofaktoren auf das Auftreten von berufsbedingtem Betrug in Finanzinstituten. Internationales Journal für Recht, Verbrechen und Justiz. https://doi.org/10.1016/j.ijlcj.2019.01.002

Waromi, J., Rofingatun, S., & Nababan, D. (2025). SYSTEMATISCHE ANALYSE DER ANWENDUNG DER THEORIE DES BETRUGSDREIECKS BEI DER AUFDECKUNG VON BILANZBETRUG: A LITERATURE REVIEW OF PRESSURE, OPPORTUNITY, AND RATIONALISATION. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING). https://doi.org/10.31539/costing.v8i3.15905

Othman, N., & Othman, I. (2025). Der Zusammenhang zwischen Betrugsrisikofaktoren, islamischer Unternehmensführung und berufsbedingtem Betrug in der islamischen Bankenbranche. Risk Governance und Kontrolle: Financial Markets and Institutions. https://doi.org/10.22495/rgcv15i2p6

Kagias, P., Cheliatsidou, A., Garefalakis, A., Azibi, J., & Sariannidis, N. (2021). Das Betrugsdreieck – ein alternativer Ansatz. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-07-2021-0159

Kalovya, O. (2020). Determinanten von berufsbedingten Betrugsverlusten: Täter, Opfer und Erkenntnisse aus der Betrugstheorie. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-10-2019-0136

Ghafoor, A., Zainudin, R., & Mahdzan, N. (2019). Factors Eliciting Corporate Fraud in Emerging Markets: Case of Firms Subject to Enforcement Actions in Malaysia. Journal of Business Ethics, 1-22. https://doi.org/10.1007/s10551-018-3877-3

Saluja, S., Aggarwal, A., & Mittal, A. (2021). Die Betrugstheorien verstehen und mit dem Integritätsmodell vorankommen. Journal of Financial Crime. https://doi.org/10.1108/jfc-07-2021-0163